نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ | جدول، فرمول و مثال کاربردی

مقدمه: چرا محاسبه مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴ اهمیت دارد؟

با شروع سال ۱۴۰۴ و افزایش چشم‌گیر حقوق پایه، تغییرات جدیدی در قانون مالیات بر درآمد حقوق اعمال شده که توجه به آن برای کارفرمایان، حسابداران و حتی کارمندان اهمیت فراوانی دارد. در این مقاله با زبانی ساده و بر اساس منابع رسمی، نحوه محاسبه مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ را به‌صورت مرحله‌به‌مرحله، همراه با جدول، مثال و نکات کلیدی بررسی می‌کنیم.

معافیت مالیاتی سال ۱۴۰۴ چقدر است؟

براساس مصوبه قانون بودجه ۱۴۰۴:
- سقف معافیت مالیاتی سالانه: ۲۸۸,۰۰۰,۰۰۰ تومان
- سقف معافیت مالیاتی ماهانه: ۲۴,۰۰۰,۰۰۰ تومان
یعنی اگر مجموع درآمد ناخالص ماهانه شما کمتر از ۲۴ میلیون تومان باشد، هیچ مالیاتی پرداخت نمی‌کنید.

جدول نرخ پلکانی مالیات حقوق سال ۱۴۰۴

فرمول محاسبه مالیات حقوق پلکانی

فرمول کلی مالیات پلکانی:
مالیات = مجموع (درآمد مشمول × نرخ مربوطه)
مثال واقعی برای حقوق ۴۰ میلیون:
- تا ۲۴ میلیون: معاف
- ۲۴ تا ۳۰ میلیون (۶×۱۰٪) = ۶۰۰ هزار تومان
- ۳۰ تا ۳۸ میلیون (۸×۱۵٪) = ۱,۲۰۰,۰۰۰ تومان
- ۳۸ تا ۴۰ میلیون (۲×۲۰٪) = ۴۰۰,۰۰۰ تومان
جمع کل مالیات ماهانه = ۲,۲۰۰,۰۰۰ تومان

چه آیتم‌هایی مشمول مالیات هستند؟

چه درآمدهایی از مالیات معاف هستند؟

- سقف معافیت ماهانه (۲۴ میلیون تومان)
- عیدی تا سقف دو برابر حقوق پایه
- سنوات، خسارت اخراج، بازخرید مرخصی
- مستمری و حقوق بازنشستگان

مسئولیت کارفرما در قبال مالیات حقوق

- ارسال لیست مالیات حقوق هر ماه حداکثر تا ۱۵ روز بعد
- پرداخت مالیات ماهانه به سازمان امور مالیاتی
- ثبت اطلاعات کامل در سامانه حقوق و دستمزد

جمع‌بندی: با دقت حساب کن، با خیال راحت پرداخت کن!

محاسبه مالیات حقوق ۱۴۰۴ با نرخ‌های جدید نیازمند دقت است. این کار علاوه بر جلوگیری از جرائم مالیاتی، باعث شفافیت مالی و رضایت پرسنل می‌شود.

سوالات متداول (FAQ)

آیا عیدی مشمول مالیات است؟

بله، فقط تا سقف دو برابر پایه حقوق معاف است و مابقی مشمول مالیات خواهد بود.

آیا حق مسکن و خواربار مشمول مالیات است؟

بله، با نرخ ثابت ۱۰٪ مشمول مالیات هستند.

۳. اگر کارمند دو شغل داشته باشد، معافیت به هر شغل تعلق می‌گیرد؟

خیر، معافیت فقط برای شغل اصلی اعمال می‌شود.